가짜 세금계산서, 누구까지 처벌받을까?
“세금 좀 줄이려고 한 건데…” 이 말로 시작된 가짜 세금계산서 사용은 세무조사 + 가산세 + 형사처벌로 이어질 수 있습니다. 국세청은 최근 가짜 세금계산서(허위·거래 없는 계산서) 발행·수취 사례를 AI와 빅데이터로 자동 분석하고 있으며, **발행자뿐 아니라 수령자도 동일하게 처벌**받습니다.
1. 가짜 세금계산서란?
- 실제 거래 없이 세금계산서를 주고받는 행위
- 세금 부담을 줄이기 위한 허위 매입·매출 부풀리기
- 명의를 빌리거나 거래사실 없는 곳에서 세금계산서만 받는 경우
2. 누구까지 처벌받나? (발행자 vs 수취자)
| 구분 | 책임 | 처벌 내용 |
|---|---|---|
| 발행자 | 거래 없는 세금계산서 제공 | 가산세 + 부가세 추징 + 형사고발 가능 |
| 수령자 | 허위 세금계산서를 비용으로 처리 | 필요경비 불인정 + 소득세/법인세 추징 + 가산세 |
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간이과세자도 세무조사 받습니다 (모르면 손해보는 기준) 간이과세자 세무 기준 확인하기 (홈택스 바로가기) 많은 소상공인과 프리랜서들이 ‘간이과세자면 세무조사 걱정 없다’고 생각합니
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3. 실제 적발 사례
사례1. 간판업체 F사
실제로는 자재를 구매하지 않았음에도 지인 사업자에게 허위 세금계산서를 발행 받음. 1억 2000만 원 규모 허위 매입으로 가산세 포함 총 2400만 원 추징당함.
사례2. 유통업체 G사
외주업체와의 실제 거래 없이 지인 명의 사업자를 통해 가공 거래. 국세청은 거래 패턴, 통장 입금 내역, 사업장 실존 여부 분석으로 가짜 거래 판단.
4. 국세청은 어떻게 추적하나요?
- 전자세금계산서 전산망 자동 분석
- 사업자 간 거래 흐름 불균형·반복성 분석
- 계좌추적·입출금 내역을 통해 거래 유무 확인
- 거래처 실사 및 실제 납품 내역 비교
세무조사 방지하려면 모든 거래자료를 정리해두세요.
5. 가짜 세금계산서 사용 시 처벌 수위
- 부당공제 금액의 최대 40% 가산세 부과
- 소득세·법인세·부가세 동시 추징
- 고의성이 있으면 형사고발 및 벌금형
6. 절대 하지 말아야 할 행동
- “다들 이렇게 해요”라고 말하며 가짜 계산서 받기
- 지인이 대신 발행해주는 형식의 **위장 거래**
- 물건/용역을 제공하지 않았는데도 세금계산서만 발행
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※ 본 글은 가짜 세금계산서 관련 정보 제공을 위한 콘텐츠입니다. 정확한 세금신고는 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
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